Декларація з Freedom24: як задекларувати доходи від Freedom Finance
Freedom24 — бренд кіпрської компанії Freedom Finance Europe Ltd. Українським податковим агентом вона не є, тож продажі, дивіденди й купони з цього рахунку ви декларуєте і сплачуєте самі. Нижче — який звіт замовити, що з нього потрапляє в декларацію і де найчастіше помиляються.
Чому декларуєте саме ви
Рахунки Freedom24 відкриває Freedom Finance Europe Ltd — інвестиційна фірма з Кіпру, яку регулює Кіпрська комісія з цінних паперів (CySEC, ліцензія 275/15). Для української податкової це іноземний брокер: він не утримує ПДФО і військовий збір за українських клієнтів і не подає за них звітність. Тому все, що ви заробили на цьому рахунку за рік, ви декларуєте самі — у декларації F0100215 до 1 травня — і сплачуєте до 1 серпня.
Те, що гроші залишились на рахунку, нічого не змінює: податок виникає в момент продажу, отримання дивіденду чи купона, а не при виведенні коштів на картку.
Який звіт замовити і як
Потрібен звіт брокера у форматі XML. Саме з нього видно кожну угоду з датою, кількістю, ціною і комісією, кожну виплату дивідендів і купонів, утриманий податок і корпоративні дії. PDF-звіт для читання годиться як підтвердний документ, але порахувати з нього декларацію довго.
- Увійдіть до мобільного застосунку Freedom Finance.
- Меню → Звіти та документи → Звіти брокера.
- Оберіть період «за період» і введіть дати. Поставте галочку «Надіслати звіт на емейл» — з’явиться поле для e-mail і вибір формату.
- Оберіть формат XML і натисніть «Сформувати».
Файл прийде на вказану пошту.
Який період указати. Найнадійніше — від дати відкриття рахунку до 31 грудня звітного року. Витрати на придбання беруться з тієї купівлі, яку закриває продаж, а вона могла відбутися кілька років тому. Якщо купівлі у файлі немає, застосунок попередить: тоді вартість купівлі він візьме з прибутку, який показав брокер, і перерахує за курсом НБУ на дату продажу, а не купівлі, — це неточно. У декларацію однаково потраплять лише продажі й виплати того року, яким закінчується період звіту.
Якщо рахунків кілька — наприклад, у двох компаніях Freedom — або рік зібрано з двох періодів, завантажте всі файли: застосунок складе їхні результати. Але кожен файл він рахує окремо, тож купівля з одного файлу не закриє продаж з іншого. Для одного рахунку надійніше замовити один звіт за весь період.
Куди в декларації йде кожен дохід з Freedom24
| Що у звіті Freedom | Рядок | ПДФО | ВЗ |
|---|---|---|---|
| Продаж акцій, ETF, облігацій, опціонів | 10.8 + додаток Ф1 | 18% | 5% |
| Дивіденди | 10.10 | 9% | 5% |
| Купони іноземних облігацій | 10.10 | 18% | 5% |
| Купони, продаж і погашення державних облігацій України (зокрема єврооблігацій) | 11.3 | не оподатковується | |
| Обмін валюти | — | не декларується | |
Військовий збір 5% — для доходів 2025 року і пізніших; за 2024 рік і раніше він становив 1,5%.
Продажі: Ф1 і рядок 10.8
Кожен продаж розбивається на ті купівлі (лоти), які він закриває. Найпоширеніший метод — FIFO: першими вважаються проданими найдавніші куплені папери. ПКУ конкретного методу не називає, але вимагає, щоб витрати відповідали саме проданим паперам і були підтверджені документами. Звіт Freedom дає для цього все потрібне: дату, кількість і ціну кожної купівлі та продажу.
Далі кожна частина перераховується в гривні:
- дохід від продажу — сума продажу у валюті × курс НБУ на дату продажу;
- витрати на придбання — сума купівлі разом з комісією за купівлю × курс НБУ на дату купівлі.
Датою угоди застосунок бере дату розрахунків, яку Freedom вказує для кожної купівлі й продажу.
Різниця і є інвестиційним прибутком цього лота. Через різні курси на дату купівлі і продажу гривневий результат буває значно більшим за доларовий, а невеликий збиток у доларах може стати прибутком у гривнях. Як це працює на прикладах — у статті «Податок з продажу акцій».
Кожен лот стає рядком додатка Ф1 (F0121215): назва папера, сума доходу, сума витрат і результат, усе в гривнях. Дат у Ф1 немає — їх підтверджує звіт брокера. Прибутки й збитки за рік згортаються між усіма паперами й брокерами, і загальний результат переходить у рядок 10.8.
Комісія брокера
Комісію Freedom часто списує в іншій валюті, ніж сама угода, — наприклад, у доларах за акції в євро. Тому її перераховують за курсом НБУ її власної валюти на дату угоди. Комісія за купівлю входить у витрати на придбання. Комісію за продаж ДПС у відповіді одному з платників не визнала витратою, що зменшує дохід, тож застосунок за замовчуванням додає її назад до суми продажу; перемикачем її можна відняти — поруч видно, на скільки гривень це змінює результат.
Дивіденди і купони: рядок 10.10
У звіті Freedom сума дивіденду вказана після утримання податків. Для декларації потрібна сума до утримання, тому до виплати додають обидва податки, які показує звіт: утриманий у джерела виплати (емітентом чи депозитарієм) і утриманий самим брокером. Повну суму перераховують за курсом НБУ на дату виплати.
Приклад. Звіт показує дивіденд $85 і утриманий податок $15; курс НБУ на дату виплати — 41,00.
| Дивіденд до утримання: ($85 + $15) × 41,00 | 4 100,00 грн |
| ПДФО 9% | 369,00 грн |
| Військовий збір 5% | 205,00 грн |
| До сплати без зарахування іноземного податку | 574,00 грн |
Утриманий за кордоном податок можна зарахувати в рядку 18 — але тільки в зменшення ПДФО, не більше українського податку з цього доходу, і лише з довідкою іноземного податкового органу, легалізованою в установленому порядку (для США — транскрипт IRS з апостилем). Звіт брокера такого права не дає. Військовий збір не зменшується. Подробиці і приклади — у статті «Податок на іноземні дивіденди».
Купони іноземних облігацій — теж іноземний дохід у рядку 10.10, але за загальною ставкою ПДФО 18%. Якщо в рядку змішано дивіденди й купони, податок рахують окремо для кожної частини і складають.
Складні випадки: подарунки, спліти, опціони, єврооблігації України
Акції в подарунок за маркетинговою програмою
Freedom24 іноді зараховує акції безкоштовно — за маркетинговою програмою. У звіті вони не серед угод, а в розділі зарахування цінних паперів, з нульовою вартістю. Застосунок вважає такі акції купленими за 0 у день зарахування: поки ви їх не продали, в інвестиційний прибуток вони не потрапляють, а після продажу вся сума продажу стає інвестиційним прибутком.
Окреме питання — чи є доходом сама вартість акцій на дату зарахування. За поширеною позицією так: безоплатно отримане від іноземної компанії майно оподатковується як іноземний дохід за ставкою 18% і з військовим збором. Прямого роз’яснення ДПС саме щодо таких програм брокерів ми не знайшли, тож це варто уточнити з податковим радником. Застосунок такий дохід не рахує: для ще не проданих подарованих акцій він лише показує їхню ринкову вартість зі звіту Freedom.
Спліти і зміна тикера
При спліті кількість акцій змінюється, а загальна вартість купівлі — ні: застосунок перераховує кількість і ціну всіх лотів, куплених до дати спліту. Коли Freedom переоформлює позицію під новий тикер (завершення lock-up після IPO, конвертація в ADR, реорганізація), це не продаж і не дохід: ціна купівлі переходить на нову позицію і враховується, коли ви її продасте. Такі події застосунок показує окремо, щоб їх можна було звірити зі звітом.
Опціони
Опціони — деривативи, і операції з ними входять в інвестиційний прибуток. Для виписаного (проданого першим) опціона дохід — це отримана премія, а витрати — сума, сплачена при закритті. Якщо опціон згорів, Freedom записує закриття як купівлю за 0, і вся премія стає доходом; застосунок позначає такий опціон як той, що згорів, а нульову «купівлю» угодою не показує. Незакриті позиції в декларацію не потрапляють. ПКУ окремих правил для опціонів фізичних осіб не прописує, тож це загальноприйнятий підхід, а не пряма норма закону.
Єврооблігації України
ОВДП через Freedom24 не купують — для них є українські брокери й банки. Купити тут єврооблігації України (ОЗДП) зараз теж складно, але у звіті вони трапляються: куплені раніше або отримані під час реструктуризації 2024 року. Доходи від державних облігацій України — купони, продаж і погашення — звільнені від ПДФО та військового збору (п. 165.1.52 ПКУ). Якщо такі облігації є у звіті Freedom, застосунок розпізнає їх за тикером (префікс UAGV) або за купоном, у коментарі до якого емітентом названо Україну, і переносить їх у рядок 11.3 замість Ф1. Збиток за ними оподатковуваний прибуток не зменшує. Якщо облігацію не розпізнано, ви побачите її серед звичайних продажів — тоді варто перевірити.
Як перевірити результат
Freedom друкує прибуток на кожній закриваючій угоді, рахуючи його лише з цін, без комісій. Застосунок рахує такий самий «ціновий» результат за своїми лотами і порівнює його з сумою прибутків брокера окремо в кожній валюті. Якщо все зійшлося, ви побачите позначку «✓ Звірено з Freedom».
Ця звірка перевіряє результат у валюті угоди — тобто що всі угоди прочитано і зіставлено. Гривнева сума в декларації від неї відрізнятиметься через курси НБУ на різні дати, і так має бути. Якщо позначки немає, це не обов’язково помилка: Freedom може зіставляти лоти інакше, ніж FIFO. Тоді перегляньте лоти по паперах, де результат розходиться.
Переклад звіту
Звіт Freedom написаний російською або англійською — залежно від того, якою мовою його замовлено. ДПС не визнає самостійно перекладений звіт іноземного брокера достатнім доказом доходів і витрат: потрібен переклад із нотаріальним засвідченням. В архіві застосунку є чернетка перекладу у Word — з цифрами самого брокера і оригінальними термінами поруч з українськими, включно з назвами видів цінних паперів. Її лишається звірити з оригіналом, підписати й засвідчити.
Від звіту до кабінету ДПС за п’ять кроків
- Звіт. Замовте у застосунку Freedom звіт брокера у форматі XML — бажано від відкриття рахунку до 31 грудня звітного року.
- Завантаження. Перетягніть файл (або кілька файлів) у застосунок. Якщо є інші брокери чи довідка з ДПС, додайте їх теж — податок рахується з усього разом.
- Перевірка. Перегляньте категорії доходу, курси НБУ і лоти; зверніть увагу на позначку «Звірено з Freedom», попередження про продажі без купівлі і на розпізнані єврооблігації України.
- Експорт. Заберіть архів: XML декларації, XML додатка Ф1, PDF-розшифровки, таблиці Excel і чернетку перекладу.
- Подання. У кабінеті ДПС створіть F0100215, імпортуйте XML декларації на її вкладці, а XML Ф1 — тільки на вкладці Ф1, прикріпіть PDF «Документом довільного формату» (F1360102), підпишіть КЕП. Покроково — в інструкції «Як подати декларацію в кабінеті ДПС».
Подати декларацію треба до 1 травня року, наступного за звітним, а сплатити ПДФО і військовий збір — до 1 серпня.
Не хочеться рахувати вручну? Завантажте виписку брокера в «Помічник з декларації» — він перерахує кожну операцію за курсом НБУ, порахує ПДФО і військовий збір та сформує XML декларації й додатка Ф1 для кабінету ДПС. Розрахунок і перегляд безкоштовні, файли не залишають ваш браузер.
Порахувати свою декларацію →Поширені питання
Чи утримує Freedom24 податки за українського інвестора?
Ні. Freedom24 належить Freedom Finance Europe Ltd — кіпрській інвестиційній фірмі під наглядом CySEC (ліцензія 275/15). Українським податковим агентом вона не є, тож ПДФО і військовий збір з доходів на цьому рахунку ви рахуєте, декларуєте і сплачуєте самостійно.
Який звіт Freedom24 потрібен для декларації?
Звіт брокера у форматі XML. Його замовляють у мобільному застосунку: Меню → «Звіти та документи» → «Звіти брокера», період «за період», галочка «Надіслати звіт на емейл», формат XML. Файл приходить на пошту.
За який період замовляти звіт?
Краще — від дати відкриття рахунку до 31 грудня звітного року. Щоб порахувати витрати на придбання, потрібна купівля кожного проданого папера, а вона могла бути в минулих роках. У декларацію однаково потраплять лише операції звітного року.
У звіті Freedom дивіденди вказані вже без податку. Яку суму декларувати?
Суму до утримання податку. Freedom показує дивіденд «чистим», тому до нього треба додати податок, утриманий у джерела і брокером. Цю повну суму перераховують за курсом НБУ на дату виплати і показують у рядку 10.10.
Як оподатковуються акції, подаровані Freedom24 за маркетинговою програмою?
Застосунок вважає такі акції купленими за 0 у день зарахування. Поки ви їх не продали, в інвестиційний прибуток вони не потрапляють; після продажу вся сума продажу стає прибутком. Чи є сама вартість акцій на дату зарахування окремим доходом (за поширеною позицією — так, за ставкою 18% і з військовим збором), застосунок не вирішує і такий дохід не рахує — це варто уточнити з податковим радником.
Що робити, якщо в мене два рахунки Freedom або звіт за рік розбито на частини?
Завантажте всі файли разом — застосунок приймає кілька звітів Freedom і складає результати. Кожен файл він рахує окремо, тому купівлю з одного файлу не буде зіставлено з продажем з іншого: для одного рахунку краще замовити один звіт за весь період. Податок однаково рахується з загального результату за рік по всіх рахунках і брокерах.
Чи треба платити податок з державних облігацій України, куплених через Freedom24?
Ні. Купони, продаж і погашення державних облігацій України, зокрема єврооблігацій, звільнені від ПДФО та військового збору (п. 165.1.52 ПКУ). Їх показують у рядку 11.3 як неоподатковувані, а не в додатку Ф1.
Обмін валюти у Freedom24 треба декларувати?
Ні. Конвертація валюти на брокерському рахунку не є продажем цінного папера, і застосунок не включає її в інвестиційний прибуток.
Це довідковий матеріал, а не податкова консультація. Остаточну відповідальність за подану декларацію несе платник податків. Якщо ваша ситуація нетипова, звіртеся з податковим радником.
Читайте також
- Декларація F0100215: як інвестору заповнити декларацію про майновий стан і доходи
Що таке форма F0100215, хто з інвесторів мусить її подавати, у які рядки йдуть продаж акцій, дивіденди й відсотки, за якими ставками, до яких строків — з прикладами розрахунку в гривнях.
- Податок з продажу акцій: як інвестору порахувати інвестиційний прибуток у гривнях
Як резиденту України оподатковується продаж акцій, ETF, облігацій та опціонів через іноземного брокера: 18% ПДФО і 5% військового збору, FIFO, курс НБУ на дату кожної операції, згортання прибутків і збитків, перенесення збитку, додаток Ф1 — з прикладами в гривнях.
- Податок на іноземні дивіденди: як задекларувати дивіденди від IBKR, Freedom24 та інших брокерів
Скільки платити з дивідендів від іноземних акцій і ETF: ПДФО 9% і військовий збір 5%, курс НБУ на дату виплати, рядок 10.10 з країною та валютою, зарахування податку США в рядку 18 — з прикладами в гривнях.