Помічник з декларації Відкрити застосунок →

Декларація з Interactive Brokers: як резиденту України задекларувати доходи IBKR

Interactive Brokers не є українським податковим агентом: податок з усього, що ви на ньому заробили, ви декларуєте й сплачуєте самі. Нижче — який саме звіт вивантажити з IBKR, як його налаштувати, куди в декларації йде кожен вид доходу і як дійти від звіту до поданої декларації.

Олександр Карпов, автор «Помічника з декларації» · Оновлено

Зміст
  1. Який звіт потрібен: Flex Query, а не Activity Statement
  2. Як налаштувати Flex Query: покроково
  3. Куди в декларації йде кожен дохід з IBKR
  4. Складні випадки: опціони, RSU, спільні рахунки, комісії
  5. Як перевірити, що все пораховано правильно
  6. Переклад звіту і підтвердні документи
  7. Від звіту до кабінету ДПС за п’ять кроків

Який звіт потрібен: Flex Query, а не Activity Statement

В Interactive Brokers є два типи звітів. Activity Statement — готовий звіт для читання: красиво, але для декларації замало. Flex Query — звіт, який ви налаштовуєте самі й отримуєте у форматі XML. Для декларації потрібен саме він, з однієї простої причини.

Українська декларація рахує інвестиційний прибуток у гривнях: витрати на купівлю — за курсом НБУ на дату купівлі, дохід від продажу — за курсом на дату продажу. Отже, для кожного проданого лота потрібні обидві дати й обидві суми. Їх дає розділ Closed Lots у Flex Query — навіть якщо акції були куплені багато років тому, а продані цього року.

Прибуток, який IBKR показує в доларах, для декларації не годиться: через зміну курсу між купівлею і продажем гривневий прибуток буває значно більшим, а доларовий збиток іноді стає гривневим прибутком. Як це рахується — у статті «Податок з продажу акцій».

Як налаштувати Flex Query: покроково

Запит налаштовується один раз, далі його можна запускати за будь-який рік.

  1. Увійдіть на interactivebrokers.com.
  2. Відкрийте меню Performance & Reports → Flex Queries.
  3. У таблиці Activity Flex Query натисніть + і вкажіть назву в полі Query Name.
  4. У Sections оберіть розділи (для кожного — Select all полів і Save):
    • Cash Transactions → Dividends, Payment in Lieu of Dividends, Withholding Tax, 871(m) Withholding, Other Income, Broker Interest Received, Bond Interest Paid, Bond Interest Received, Detail;
    • Corporate Actions → Detail;
    • Grant Activity → Detail;
    • Trades → Closed Lots, Execution (Execution — для звірки з IBKR і для опціонів);
    • Open Positions → Lot — необов’язково: потрібен, лише якщо хочете до кінця року оцінити, чи можна зменшити податок продажем збиткових позицій.
  5. На питання Display Account Alias in Place of Account ID? оберіть Yes.
  6. Натисніть Continue → Create → Ok.
  7. У рядку з вашим запитом натисніть стрілку → Run.
  8. Period → Custom Date Range: з 1 січня по 31 грудня звітного року.
  9. Натисніть Run, дочекайтеся формування і завантажте XML-файл.

Не пропускайте Closed Lots. Без цієї деталізації дати купівлі доводиться відновлювати з угод у самому файлі. Якщо позицію відкрито до початку періоду звіту, дата й курс купівлі виходять неточними — і разом з ними податок.

Execution у Trades потрібен, щоб звірити розрахунок з прибутком, який рахує сам IBKR (про це нижче), і для операцій з опціонами.

Якщо у файлі взагалі немає розділу Trades або Cash Transactions, застосунок теж попередить: без них не буде враховано продажі або дивіденди й відсотки.

Кілька рахунків — один Flex Query на кожен рахунок. Якщо в одному файлі опиниться кілька рахунків, застосунок обробить лише перший і попередить про це: сформуйте запит окремо для кожного рахунку і завантажте всі файли разом.

Куди в декларації йде кожен дохід з IBKR

Що у звіті IBKRРядок деклараціїПДФОВЗ
Продаж акцій, ETF, облігацій, опціонів (Trades)10.8 + додаток Ф118%5%
Dividends10.109%5%
Broker Interest Received — відсотки на залишок10.1018%5%
Bond Interest Received — купони іноземних облігацій10.1018%5%
Payment in Lieu of Dividends10.1018%*5%
Stock Award — акції від IBKR за реферальною програмою (Grant Activity)10.1018%5%
Єврооблігації України (ОЗДП), якщо вони є на рахунку: купони, продаж і погашення11.3не оподатковуються (п. 165.1.52 ПКУ)

Військовий збір 5% — для доходів 2025 року і пізніших; за 2024 рік і раніше ставка була 1,5%.

* Застосунок за замовчуванням рахує PIL як інший іноземний дохід за 18%; якщо ви вважаєте його дивідендом, увімкніть перемикач «PIL як дивіденди (9%)» — це менш обережний підхід.

Продажі: додаток Ф1 і рядок 10.8

Кожен закритий лот стає рядком додатка Ф1: сума продажу за курсом НБУ на дату продажу і сума витрат на придбання за курсом на дату купівлі, обидві в гривнях. Самих дат у Ф1 немає — їх підтверджують звіти брокера. Прибутки й збитки за рік згортаються, і підсумок переходить у рядок 10.8. Детально — у статті «Податок з продажу акцій», а про структуру декларації загалом — у статті «Декларація F0100215».

Дивіденди і податок США

З дивідендів американських компаній IBKR зазвичай утримує податок США (Withholding Tax) — 15%, якщо підписано W-8BEN. Дивіденд у декларації показують у сумі до утримання, за курсом НБУ на дату зарахування, з ПДФО 9% і військовим збором 5%. Утриманий податок можна зарахувати в рядку 18 у зменшення ПДФО — але тільки з довідкою, виданою IRS або іншим іноземним податковим органом, і військового збору це не зменшує. Повністю — у статті «Податок на іноземні дивіденди».

Відсотки на вільні кошти

IBKR нараховує відсотки на залишок готівки. Це не дивіденди, і ставка для них інша: ПДФО 18% і військовий збір 5%, рядок 10.10. Якщо в одному рядку 10.10 змішано дивіденди й відсотки, податок рахується окремо для кожної частини.

Складні випадки: опціони, RSU, спільні рахунки, комісії

Опціони з поставкою

Коли проданий вами опціон виконується і акції списуються (або купуються), IBKR записує прибуток опціону як нуль, а премію включає в ціну акцій. Тому окремим рядком у Ф1 опціон не з’являється — його результат уже всередині продажу чи купівлі акцій. У таблиці застосунку такі продажі акцій позначені «+ПРЕМІЯ» і показують, яку частину суми становить премія, щоб цифри можна було звірити з таблицею Trades.

Розрахункові індексні опціони

Опціони на індекси — SPX, SPXW, XSP, NDX, RUT — розраховуються грошима: акцій ніхто не отримує. IBKR позначає їх так само, як опціони з поставкою (assigned / exercised), але весь реалізований результат лишається на самому опціоні. Такі опціони декларуються як звичайний продаж. Якщо розраховувати вручну, тут легко помилитися: позначка «виконано» ще не означає, що була поставка.

Акції від IBKR за реферальною програмою

Розділ Grant Activity показує акції, які IBKR нараховує за реферальною програмою (Stock Award Grant і Stock Award Vesting). Їхня вартість — іноземний дохід у рядку 10.10 за ставкою ПДФО 18%. Оподатковується він один раз, і застосунок за замовчуванням бере дату вестингу (Vesting), коли акції розблоковуються. Перемикачем «Реферальні акції» можна обрати дату нарахування (Grant).

Спільний рахунок

Якщо рахунок спільний (joint account), кожен власник декларує свою частку. У застосунку частка («Моя частка») вказується окремо для кожного рахунку, і на неї множаться всі суми й кількості акцій цього рахунку.

Повернення капіталу

Частина «дивідендів» деяких фондів буває поверненням капіталу (Return of Capital). За замовчуванням застосунок лишає їх у доході, як і решту дивідендів; виключити їх можна перемикачем «Включати Return of Capital» — це доречно, лише якщо ви окремо зменшуєте на ці суми вартість придбання позиції.

Комісії брокера

Комісія за купівлю входить у витрати на придбання — тут розбіжностей немає. Комісію за продаж IBKR уже вираховує із суми продажу, але ДПС таке зменшення не визнає: у листі ГУ ДПС у м. Києві 2026 року, який отримав один із платників, прямо сказано, що ПКУ не передбачає зменшення інвестиційного доходу на комісію брокера-нерезидента. Тому застосунок за замовчуванням додає комісію за продаж назад до доходу. Відняти її можна перемикачем (він один для всього звіту) — поруч видно, скільки це в гривнях, щоб оцінити, чи варто сперечатися.

Як перевірити, що все пораховано правильно

Flex Query містить власний розрахунок IBKR — реалізований прибуток за кожною закриваючою угодою. Застосунок при кожному завантаженні складає прибуток за лотами, який піде в декларацію, і порівнює його з цією цифрою IBKR окремо в кожній валюті:

  • «✓ Звірено з IBKR» — прибуток за закритими угодами збігається з розрахунком брокера, з допуском на округлення до цента на кожен лот;
  • попередження про розбіжність — у файлі, найімовірніше, є тип операції, який прочитано неправильно. Перевірте рядок 10.8 перед поданням і надішліть файл у спільноту в Telegram.

Звірка можлива, лише коли у Flex Query ввімкнено Execution у розділі Trades. Зауважте: вона перевіряє доларовий результат, тобто що всі угоди прочитано. Гривнева сума в декларації від нього відрізнятиметься — через курси НБУ на різні дати, і так має бути.

Переклад звіту і підтвердні документи

Звіт IBKR англійською. За роз’ясненням ДПС (ЗІР, категорія 103.10), звіт іноземного брокера, яким підтверджують інвестиційний прибуток, треба перекласти й нотаріально засвідчити: самостійно перекладений звіт без нотаріального посвідчення достатнім доказом доходів і витрат не визнається. Зазвичай нотаріус засвідчує справжність підпису перекладача, тож жодна програма такий документ не створить. Але найдовша частина роботи перекладача — передрукувати таблиці угод. В архіві застосунку є чернетка перекладу звіту у Word, з цифрами самого брокера і оригінальними термінами поруч з українськими. Її лишається звірити з оригіналом, підписати й засвідчити.

PDF-розшифровки з архіву прикріплюють до декларації як «Документ довільного формату» (форма F1360102), по одному файлу на додаток, до 5 МБ кожен. Це не обов’язково, але саме вони пояснюють податковій, звідки взялися суми в рядках 10.8 і 10.10.

Від звіту до кабінету ДПС за п’ять кроків

  1. Звіт. Запустіть свій Flex Query за 1 січня — 31 грудня звітного року і збережіть XML. Кілька рахунків — кілька файлів.
  2. Завантаження. Перетягніть файли в застосунок. Можна додати й «Відомості з ДПС» — XML-довідку про доходи з кабінету платника: тоді в декларацію потраплять і доходи, виплачені українськими податковими агентами (зарплата тощо).
  3. Перевірка. Перегляньте категорії доходу, курси НБУ і кожен лот; переконайтеся, що є позначка «Звірено з IBKR», і перевірте налаштування рахунку (частка, PIL, реферальні акції, Return of Capital) і перемикач комісії за продаж.
  4. Експорт. Заберіть архів: XML декларації, XML додатка Ф1, PDF-розшифровки, таблиці Excel (XLSX), чернетку перекладу і README.pdf з підказками, що куди завантажувати.
  5. Подання. У кабінеті ДПС створіть F0100215, імпортуйте XML декларації на її вкладці, а XML Ф1 — тільки на вкладці Ф1, прикріпіть PDF, підпишіть КЕП. Покроково — в інструкції «Як подати декларацію в кабінеті ДПС».

Подати декларацію треба до 1 травня року, наступного за звітним, а сплатити ПДФО і військовий збір — до 1 серпня.

Не хочеться рахувати вручну? Завантажте виписку брокера в «Помічник з декларації» — він перерахує кожну операцію за курсом НБУ, порахує ПДФО і військовий збір та сформує XML декларації й додатка Ф1 для кабінету ДПС. Розрахунок і перегляд безкоштовні, файли не залишають ваш браузер.

Порахувати свою декларацію →

Поширені питання

Який звіт Interactive Brokers потрібен для податкової декларації?

Для розрахунку — Activity Flex Query у форматі XML за календарний рік з розділами Trades (Closed Lots, Execution), Cash Transactions, Corporate Actions і Grant Activity. Саме в ньому є дата й ціна купівлі кожного проданого лота, без яких неможливо перерахувати витрати за курсом НБУ на дату купівлі. До декларації як підтвердження зазвичай прикріплюють PDF-розшифровки операцій.

Чим Flex Query відрізняється від Activity Statement?

Activity Statement — готовий звіт для читання людиною (PDF/HTML). Flex Query — налаштовуваний машинний звіт (XML), у якому ви самі обираєте розділи й поля. Для розрахунку декларації потрібен Flex Query: у ньому кожна угода і кожен закритий лот мають окремі дати й суми, які можна перерахувати в гривні.

У мене кілька рахунків в IBKR. Як бути?

Сформуйте Flex Query окремо для кожного рахунку і завантажте всі файли разом. Якщо один файл містить кілька рахунків, застосунок попередить, що обробляє лише перший. Для кожного рахунку налаштування окремі — наприклад, частка у спільному рахунку.

Чи оподатковуються відсотки, які IBKR нараховує на залишок коштів?

Так. Це іноземний дохід, він іде в рядок 10.10 за ставкою ПДФО 18% і військовим збором 5% — на відміну від дивідендів, для яких ПДФО 9%.

Як декларувати опціони з IBKR?

Як інші операції з інвестиційними активами — через додаток Ф1 і рядок 10.8. Якщо опціон виконано з поставкою акцій, його премія входить у ціну акцій. Якщо опціон розрахунковий (індексні SPX, SPXW, XSP, NDX, RUT), поставки немає, і результат опціону декларується як звичайний продаж.

Чи треба перекладати звіт IBKR українською?

ДПС вважає, що звіт іноземного брокера для підтвердження інвестиційного прибутку треба перекласти українською й нотаріально засвідчити: самостійний переклад без нотаріального посвідчення достатнім доказом доходів і витрат не визнається (ЗІР, категорія 103.10). Зазвичай нотаріус засвідчує справжність підпису перекладача. Застосунок кладе в архів чернетку перекладу у Word — перекладачеві лишається звірити її з оригіналом і підписати.

Чи віднімається комісія IBKR від доходу?

Комісія за купівлю входить у витрати на придбання. Комісію за продаж ДПС віднімати відмовляється: у листі ГУ ДПС у м. Києві 2026 року, який отримав один із платників, сказано, що ПКУ не передбачає зменшення інвестиційного доходу на комісію брокера-нерезидента. Тому за замовчуванням застосунок повертає її до суми продажу; відняти її можна перемикачем, якщо ви готові відстоювати це перед ДПС.

IBKR нарахував мені акції за реферальною програмою. Їх теж декларувати?

Так. Такі акції (Stock Award) видно в розділі Grant Activity у Flex Query. Їхня вартість — іноземний дохід у рядку 10.10 за ставкою ПДФО 18%. Застосунок за замовчуванням рахує дохід на дату вестингу (Vesting); перемикачем «Реферальні акції» можна обрати дату нарахування (Grant).

Це довідковий матеріал, а не податкова консультація. Остаточну відповідальність за подану декларацію несе платник податків. Якщо ваша ситуація нетипова, звіртеся з податковим радником.

Читайте також