Як сплатити ПДФО і військовий збір після подання декларації
Декларацію прийнято — тепер податок треба сплатити самому, до 1 серпня. Це два окремі платежі: ПДФО і військовий збір, кожен на свій рахунок і зі своїм кодом. Нижче — де взяти реквізити, як заповнити платіж, що буде, якщо запізнитися, і як перевірити, що гроші зарахувалися.
Коли платити
Подати декларацію треба до 1 травня, а сплатити податок, зазначений у ній, — до 1 серпня того самого року (ст. 179.7 ПКУ). Якщо 1 серпня припадає на вихідний, останнім днем сплати вважається наступний операційний день (п. 57.1 ПКУ). За доходи 2025 року строк сплив 3 серпня 2026 року (1 серпня було суботою), за доходи 2026 року — 2 серпня 2027 року (1 серпня 2027 — неділя).
Платити варто тоді, коли декларацію вже прийнято — тобто прийшла квитанція №2. Саме з цього моменту суми з декларації з’являються у вашій картці в Електронному кабінеті, і там легко звірити, що і скільки треба сплатити. Чекати до серпня не обов’язково: сплатити можна будь-коли після подання, і частинами також — головне, щоб уся сума надійшла до граничного строку.
Скільки платити: рядки 20.1 і 21.1
Суми до сплати — у розділі IV декларації:
| Рядок | Що це |
|---|---|
| 20.1 | ПДФО, що підлягає сплаті, — уже після зарахування податку, сплаченого за кордоном (рядок 18), якщо ви його застосували |
| 21.1 | Військовий збір, що підлягає сплаті |
Саме ці дві суми й переказуйте. Податок, утриманий за кордоном, зменшує лише ПДФО — військовий збір сплачується повністю (див. «Податок на іноземні дивіденди»). Якщо в рядку 20.1 чи 21.1 нуль — платити за цим рядком нічого.
Два платежі, два рахунки: де взяти реквізити
ПДФО і військовий збір — різні платежі. Кожен має свій код бюджетної класифікації і свій рахунок, тож платіж за одним не погасить борг за іншим:
| Платіж | Код бюджетної класифікації |
|---|---|
| ПДФО, сплачений фізичною особою за результатами річного декларування | 11010500 |
| Військовий збір, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування | 11011001 |
Не плутайте коди. Код 11011000 — загальний код військового збору, за яким, зокрема, платять податкові агенти (наприклад, роботодавець). Для декларації потрібен саме 11011001. Аналогічно ПДФО з декларації сплачується за кодом 11010500, а не за кодами ПДФО із зарплати.
Рахунки відкриваються за місцем податкової адреси — тобто за адресою реєстрації, у бюджет тієї територіальної громади, де ви зареєстровані. Не за місцем фактичного проживання і не за місцем роботи. Номер рахунку (IBAN) знайдіть одним зі способів:
- на сайті головного управління ДПС вашої області — розділ «Рахунки для сплати платежів»: обираєте громаду і потрібний код бюджетної класифікації;
- в Електронному кабінеті платника — там реквізити підставляються під конкретне зобов’язання;
- у будь-якому Центрі обслуговування платників.
Рахунки періодично оновлюються, тож беріть їх із цих джерел безпосередньо перед оплатою, а не з минулорічної квитанції. Наприклад, з 1 липня 2026 року Казначейство відкрило нові рахунки для військового збору (зокрема за кодом 11011001): старі реквізити для нього вже не підходять.
Як заповнити платіж
У платіжній інструкції на сплату податку потрібні:
- Отримувач і код отримувача (ЄДРПОУ) — з тієї самої таблиці рахунків, що й IBAN. З 10 листопада 2025 року Казначейство перевіряє, чи відповідають один одному номер рахунку і код отримувача, і за розбіжності повертає кошти, тож копіюйте обидва з одного рядка;
- IBAN — рахунок для вашої громади і потрібного коду бюджетної класифікації;
- Сума — з рядка 20.1 (для ПДФО) або 21.1 (для військового збору);
- Ваш РНОКПП як код платника — щоб платіж зарахувався саме на вашу картку;
- Призначення платежу — код виду сплати
101(«сплата суми податків, зборів, платежів, єдиного внеску»), далі — довільна додаткова інформація, наприклад:101;ПДФО за декларацією про майновий стан і доходи за 2025 рік.
Порядок заповнення призначення платежу визначає наказ Мінфіну №148 від 22.03.2023. Якщо банк вимагає інший вигляд рядка, перевірте актуальні вимоги на tax.gov.ua.
Де сплатити: банк, Дія, Електронний кабінет
- Електронний кабінет платника. У розділі «Стан розрахунків з бюджетом» видно нараховані суми; обираєте потрібний платіж і сплачуєте карткою через одну з підключених платіжних систем або за QR-кодом — реквізити підставляються автоматично.
- Дія. Якщо в застосунку чи на порталі доступна сплата потрібного податку, — з тими самими реквізитами; перевіряйте код бюджетної класифікації і громаду перед оплатою.
- Банківський застосунок. Більшість банків мають розділ «Податки» або «Платежі до бюджету»; якщо такого немає — звичайний платіж за реквізитами.
- Каса банку — за тими самими реквізитами.
Збережіть квитанції про оплату: якщо гроші не зарахуються через помилку в реквізитах, саме квитанція допоможе розшукати платіж.
Як перевірити, що гроші зараховано
Через кілька днів після оплати відкрийте в Електронному кабінеті розділ «Стан розрахунків з бюджетом». Там окремо за ПДФО і за військовим збором видно:
- нараховану суму — з прийнятої декларації;
- сплачені кошти;
- залишок: борг або переплату.
Якщо платіж є у квитанції банку, але не з’явився в кабінеті, найчастіша причина — інша громада чи не той код бюджетної класифікації. У такому разі зверніться до своєї ДПС: помилково сплачені кошти можна зарахувати в рахунок потрібного платежу або повернути за заявою.
Переплата не зникає: вона залишається на вашій картці. Її можна зарахувати в майбутні платежі або повернути на банківський рахунок за заявою в довільній формі (ст. 43 ПКУ). Заяву треба подати протягом 1095 днів від дня виникнення переплати.
Що буде, якщо запізнитися
Сума, яку ви самі вказали в декларації, вважається узгодженою. Якщо її не сплачено в граничний строк, вона стає податковим боргом, і ДПС застосовує:
| Що | Розмір |
|---|---|
| Штраф, прострочення до 30 календарних днів включно | 5% погашеної суми боргу (п. 124.1 ПКУ) |
| Штраф, прострочення понад 30 календарних днів | 10% погашеної суми боргу (п. 124.1 ПКУ) |
| Пеня | для зобов’язань, визначених у вашій декларації, — лише після спливу 90 календарних днів прострочення (пп. 129.1.3 ПКУ): з 91-го дня, 100% облікової ставки НБУ річних за кожен день (п. 129.4 ПКУ) |
Окремо — штраф за неподання самої декларації: 340 грн, за повторне порушення протягом року — 1020 грн (ст. 120.1 ПКУ). Це інший штраф: він не замінює і не скасовує сплату податку.
Воєнний стан сам по собі від цих санкцій не звільняє: звільнення від відповідальності за п. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ стосується лише тих, хто не мав можливості вчасно сплатити, і за умови виконання обов’язку протягом шести місяців після припинення воєнного стану.
Підсумок. Після квитанції №2 візьміть суми з рядків 20.1 і 21.1, реквізити — для громади вашої податкової адреси (коди 11010500 і 11011001), сплатіть двома платежами до 1 серпня (або наступного операційного дня, якщо це вихідний) і перевірте зарахування в Електронному кабінеті. Якщо декларацію ще не подано — почніть із «Декларації F0100215» та інструкції з подання в кабінеті ДПС.
Не хочеться рахувати вручну? Завантажте виписку брокера в «Помічник з декларації» — він перерахує кожну операцію за курсом НБУ, порахує ПДФО і військовий збір та сформує XML декларації й додатка Ф1 для кабінету ДПС. Розрахунок і перегляд безкоштовні, файли не залишають ваш браузер.
Порахувати свою декларацію →Поширені питання
До якого числа сплатити податок за декларацією?
До 1 серпня року, наступного за звітним (ст. 179.7 ПКУ). Якщо 1 серпня припадає на вихідний, останнім днем вважається наступний операційний день (п. 57.1 ПКУ): за доходи 2025 року — 3 серпня 2026 року, за доходи 2026 року — 2 серпня 2027 року. Сплатити можна і раніше, одразу після подання декларації.
Чи можна сплатити ПДФО і військовий збір одним платежем?
Ні. Це різні платежі з різними кодами бюджетної класифікації і на різні рахунки: ПДФО — код 11010500, військовий збір — код 11011001. Платіж, відправлений не на той рахунок, не погасить потрібне зобов’язання.
Де взяти реквізити для сплати?
Рахунки відкриті за місцем вашої податкової адреси (реєстрації). Їх можна знайти на сайті головного управління ДПС вашої області в розділі «Рахунки для сплати платежів», в Електронному кабінеті платника або в Центрі обслуговування платників.
Що писати в призначенні платежу?
За наказом Мінфіну №148 від 22.03.2023 призначення складається з коду виду сплати 101 («сплата суми податків, зборів, платежів, єдиного внеску») і довільної додаткової інформації, наприклад «ПДФО за декларацією за 2025 рік». РНОКПП платника вказується в окремому полі платежу. Якщо банк просить інший вигляд рядка, звірте вимоги на tax.gov.ua.
Можна сплатити податок частинами?
Так, обмежень на кількість платежів немає. Важливо лише, щоб уся сума за рядками 20.1 і 21.1 декларації надійшла на правильні рахунки до граничного строку (1 серпня або наступний операційний день, якщо 1 серпня — вихідний).
Що буде, якщо сплатити після 1 серпня?
Податкова нарахує штраф за п. 124.1 ПКУ — 5% погашеної суми боргу, якщо прострочення до 30 календарних днів включно, і 10%, якщо більше. Для зобов’язань, які ви визначили самі в декларації, пеня нараховується лише після спливу 90 календарних днів прострочення (пп. 129.1.3 ПКУ) — з 91-го дня, із розрахунку 100% облікової ставки НБУ річних (п. 129.4 ПКУ).
Як перевірити, що податок зараховано?
В Електронному кабінеті, у розділі «Стан розрахунків з бюджетом»: там видно нараховані за декларацією суми, сплачені кошти і залишок боргу чи переплати окремо за ПДФО і військовим збором.
Я переплатив. Що робити?
Переплата залишається на вашій картці в ДПС і видна в Електронному кабінеті. Її можна зарахувати в майбутні платежі або повернути на банківський рахунок — за заявою в довільній формі, поданою протягом 1095 днів від дня переплати (ст. 43 ПКУ).
Це довідковий матеріал, а не податкова консультація. Остаточну відповідальність за подану декларацію несе платник податків. Якщо ваша ситуація нетипова, звіртеся з податковим радником.
Читайте також
- Декларація F0100215: як інвестору заповнити декларацію про майновий стан і доходи
Що таке форма F0100215, хто з інвесторів мусить її подавати, у які рядки йдуть продаж акцій, дивіденди й відсотки, за якими ставками, до яких строків — з прикладами розрахунку в гривнях.
- Податок з продажу акцій: як інвестору порахувати інвестиційний прибуток у гривнях
Як резиденту України оподатковується продаж акцій, ETF, облігацій та опціонів через іноземного брокера: 18% ПДФО і 5% військового збору, FIFO, курс НБУ на дату кожної операції, згортання прибутків і збитків, перенесення збитку, додаток Ф1 — з прикладами в гривнях.
- Податок на іноземні дивіденди: як задекларувати дивіденди від IBKR, Freedom24 та інших брокерів
Скільки платити з дивідендів від іноземних акцій і ETF: ПДФО 9% і військовий збір 5%, курс НБУ на дату виплати, рядок 10.10 з країною та валютою, зарахування податку США в рядку 18 — з прикладами в гривнях.