Помічник з деклараціїtax-helper.com.ua
Відкрити застосунокЗастосунок →
Брокери

Декларація з Univer Capital: що вже зробив брокер і що лишається вам

Univer Capital — український брокер і, на відміну від Interactive Brokers чи Freedom24, податковий агент: з прибутку від продажу цінних паперів він сам утримує ПДФО і військовий збір і звітує про цей дохід до ДПС. Але декларацію це не скасовує, а збиток за рік брокер до ДПС не подає взагалі. Нижче — який звіт узяти з кабінету Univer, що з нього потрапляє в декларацію і як звірити його з довідкою ДПС.

Олександр Карпов — автор «Помічника з декларації» (tax-helper.com.ua) Оновлено 7 хв читання
Зміст
  1. Univer — податковий агент: що це означає для вас
  2. Які файли потрібні: звіт Univer і довідка ДПС
  3. Куди в декларації йде кожен дохід з Univer
  4. Продаж акцій і облігацій: рядок 10.8 і Ф1
  5. Збиток: єдиний випадок, коли без звіту не обійтися
  6. ОВДП і єврооблігації України
  7. Купони і дивіденди
  8. Звірка з довідкою ДПС
  9. Від звіту до кабінету ДПС за п’ять кроків

Univer — податковий агент: що це означає для вас#

Univer Capital — український професійний торговець цінними паперами. За пп. 170.2.9 Податкового кодексу торговець, через якого інвестор купує і продає інвестиційні активи, є його податковим агентом: він рахує інвестиційний прибуток, утримує з нього ПДФО 18% і військовий збір 5% і звітує про цей дохід до ДПС. Тому, на відміну від Interactive Brokers чи Freedom24, прибуток з Univer ви здебільшого не доплачуєте самі — податок уже утримано.

Але три речі агент за вас не робить:

  • Не звільняє від декларації. ДПС у своїх роз’ясненнях наголошує: обов’язок агента не звільняє інвестора від декларування результатів усіх операцій з інвестиційними активами за рік.
  • Не враховує ваших інших брокерів. Загальний фінансовий результат рахується за рік по всіх операціях разом (п. 170.2 ПКУ). Агент бачить лише свої угоди, тож збиток в одного брокера зменшить прибуток в іншого тільки в декларації.
  • Не подає збиток. До ДПС потрапляє лише прибуток. Якщо рік у Univer закрився в мінус, у довідці ДПС про це немає нічого.

Які файли потрібні: звіт Univer і довідка ДПС#

Для декларації з Univer потрібні два документи, і головний з них — не звіт брокера.

  1. Довідка про доходи з кабінету ДПС (XML). Саме в ній усе, про що Univer та інші агенти відзвітували за рік, разом з утриманим податком. Застосунок бере доходи податкових агентів у декларацію з довідки: так одна сума не потрапить туди двічі. Отримати її: cabinet.tax.gov.ua → «ЕК для громадян» → «Запит про суми виплачених доходів» → «Створити» → довідка про доходи за потрібні місяці → у квитанції-відповіді «Скачати XML».
  2. Брокерський звіт Univer (XLS). Увійдіть у кабінет інвестора univer.1b.app → «Мої запити» → «Пакет документів для подачі декларації в податкову за … рік» → у розділі «Документи в форматі XLS» завантажте Брокерський звіт (файл BrokerClientReport….xls). Пакет Univer формує раз на рік.

Коли звіт Univer обов’язковий. Якщо рік вийшов у збиток — без звіту цей збиток у декларацію не потрапить. За прибуткового року декларацію можна скласти і з самої довідки ДПС, але звіт варто додати: застосунок звірить суми Univer з тим, що брокер подав до ДПС. Якщо через Univer у вас лише ОВДП, звіт не обов’язковий — такий дохід не оподатковується, а брокер про нього вже відзвітував.

Якщо в плитку Univer випадково потрапив звіт ICU чи виписка Inzhur, застосунок це розпізнає і підкаже, куди їх завантажити.

Куди в декларації йде кожен дохід з Univer#

Що у звіті UniverРядокПДФОВЗХто сплачує
Продаж акцій, корпоративних облігацій — прибуток10.8 + Ф118%5%утримує Univer
Продаж — збиток за рікФ1зменшує прибуток—
Купони корпоративних облігаційз довідки ДПС18%5%утримує агент
Дивіденди українських емітентів10.45% або 9%5%утримує емітент
ОВДП, військові облігації, ОЗДП: купони, продаж, погашення11.3не оподатковується—

Військовий збір 5% — для доходів, нарахованих з 1 грудня 2024 року; раніше він становив 1,5%. Дивіденди оподатковуються за ставкою 5%, якщо їх нарахував платник податку на прибуток, і 9% — якщо інститут спільного інвестування чи суб’єкт, який податку на прибуток не платить (пп. 167.5.2 і 167.5.4 ПКУ).

Продаж акцій і облігацій: рядок 10.8 і Ф1#

Univer — український брокер, тож усі суми в його звіті вже в гривнях: курси НБУ на дати угод рахувати не треба. У розділі «Загальний фінансовий результат» брокер сам зіставляє кожен продаж з купівлями (договорами-купівлями) і показує результат. Застосунок бере саме ці цифри брокера, а не перераховує власні: кожен продаж стає лотом із датою купівлі й продажу, кількістю, сумою продажу і витратами. Ціну за одиницю застосунок бере з біржових угод (СПОТ-секція), а якщо її немає — ділить суму на кількість.

Комісії Univer враховує в обох ногах угоди — і за купівлю, і за продаж, — і застосунок рахує так само, щоб результат кожного лота збігався з тим, що показав брокер.

У самій декларації прибуток з Univer береться з довідки ДПС — з рядка з ознакою доходу 112 (інвестиційний прибуток) і податком, який утримав агент. Оскільки ця сума вже є фінансовим результатом, застосунок записує її в додаток Ф1 як дохід з нульовими витратами — на податок це не впливає. Утриманий агентом ПДФО і військовий збір ідуть у рядки 4.1 і 5.1 додатка Ф1 (графи 4 і 5 рядка 10.8), а до сплати самостійно лишається тільки різниця, якщо вона додатна. Як влаштований додаток — у статті «Додаток Ф1».

Збиток: єдиний випадок, коли без звіту не обійтися#

Якщо продажі через Univer за рік дали від’ємний фінансовий результат, податку агент не утримує і до ДПС нічого не подає. Але цей збиток вартий грошей: за п. 170.2 ПКУ він зменшує інвестиційний прибуток в інших брокерів того самого року, а те, що лишилося, переноситься на наступні роки.

Коли звіт Univer показує збиток, застосунок переносить у додаток Ф1 кожен проданий лот — з сумою продажу, витратами і результатом — з кодом операції 2 (цінні папери, що обертаються на фондовій біржі). Прибуток Univer у Ф1 окремо не дублюється: він уже є в довідці ДПС.

Збиток з іншого брокера і податок, утриманий Univer. Якщо збиток в Interactive Brokers перекриває прибуток в Univer, загальний результат за рік менший, ніж той, з якого агент утримав податок. Застосунок рахує податок із загального результату і віднімає вже утримане; доплати тоді немає. Чи можна повернути надміру утриманий агентом податок — окреме питання до ДПС.

ОВДП і єврооблігації України#

Доходи від облігацій внутрішньої державної позики — купони, продаж і погашення — не оподатковуються ПДФО (пп. 165.1.2 і 165.1.52 ПКУ). Військовий збір з них теж не справляється: з 2020 року, після Закону № 466-IX, ці доходи виключено з переліку, на який збір поширювався. Те саме стосується військових облігацій — це ті самі ОВДП. У декларації такі доходи показують у рядку 11.3, а не в Ф1.

У звіті Univer застосунок відносить продаж до державних облігацій, якщо клас активу в розділі фінансового результату — облігації державної позики, а купон — якщо в описі є «ОВДП», «ОЗДП» або ISIN серії XS. Такі операції він показує окремим блоком рядка 11.3 і не включає в оподатковуваний прибуток.

Купони і дивіденди#

Купони корпоративних облігацій — пасивний дохід, ПДФО 18% і військовий збір 5%. У звіті Univer вони в підрозділі «Пасивні доходи», і застосунок показує їх окремою категорією купонів. Утриманий брокером податок у звіті вказано однією сумою на все; застосунок ділить її між прибутком від продажу і купонами пропорційно, щоб не показати один податок двічі.

Дивіденди українських акцій оподатковує емітент як податковий агент (п. 170.5 ПКУ), і такий податок остаточний. Застосунок бере з підрозділу пасивних доходів лише фактично сплачені суми, а не нараховані, і попереджає: частина дивідендів у звіті брокера може бути лише нарахована в депозитарії. Остаточні суми й податок перевіряйте за довідкою ДПС — у декларацію вони потрапляють саме з неї (ознака доходу 109, рядок 10.4).

Звірка з довідкою ДПС#

Коли завантажено і довідку ДПС, і звіт Univer, застосунок порівнює їх за кожним рядком декларації. У довідці він бере лише рядки з кодом ЄДРПОУ Univer (33592899), щоб доходи інших агентів не дали хибної розбіжності. Збіг з точністю до 1 гривні вважається збігом.

Якщо сума в брокера більша, ніж у довідці, і різниця дорівнює операціям останніх місяців, застосунок пише, що, найімовірніше, це запізнення: агенти звітують до ДПС поквартально, і свіжі виплати з’являються в довідці пізніше. Тоді варто замовити довідку ще раз ближче до подання декларації.

Від звіту до кабінету ДПС за п’ять кроків#

  1. Довідка ДПС. Замовте в кабінеті платника довідку про доходи за звітний рік і збережіть XML.
  2. Звіт Univer. Завантажте «Брокерський звіт» XLS з пакета документів для декларації.
  3. Завантаження. Перетягніть обидва файли в «Помічник з декларації» (tax-helper.com.ua), а також звіти іноземних брокерів, якщо вони є: збиток і прибуток згортаються по всіх разом.
  4. Перевірка. Перегляньте блок Univer поруч із довідкою: чи збігаються суми, чи розпізнано ОВДП і чи є збиток, який піде у Ф1.
  5. Подання. Заберіть XML декларації і додатка Ф1, імпортуйте їх у кабінеті ДПС (Ф1 — тільки на вкладці Ф1) і підпишіть КЕП. Покроково — в інструкції «Як подати декларацію в кабінеті ДПС».

Подати декларацію треба до 1 травня року, наступного за звітним, а сплатити податок, якщо він є, — до 1 серпня.

Поширені питання

Univer Capital утримує податок за інвестора?

Так, з інвестиційного прибутку. За пп. 170.2.9 ПКУ податковим агентом інвестора, який торгує через професійного торговця цінними паперами, є цей торговець: він утримує ПДФО 18% і військовий збір 5% і звітує про дохід до ДПС. Дивіденди українських емітентів оподатковує не брокер, а сам емітент як податковий агент (п. 170.5 ПКУ). Доходи від ОВДП не оподатковуються, тож з них податку немає.

Якщо Univer уже утримав податок, декларацію подавати треба?

ДПС вважає, що треба: обов’язок агента не звільняє інвестора від декларування результатів усіх операцій з інвестиційними активами за рік. До того ж декларація — єдиний спосіб показати збиток: у довідці ДПС його немає, а він зменшує прибуток в інших брокерів і переноситься на наступні роки.

Який звіт Univer потрібен для декларації?

«Брокерський звіт» у форматі XLS (файл BrokerClientReport….xls). Він лежить у кабінеті інвестора univer.1b.app: «Мої запити» → «Пакет документів для подачі декларації в податкову за … рік» → розділ «Документи в форматі XLS». Крім нього, потрібна довідка про доходи з кабінету ДПС — саме з неї в декларацію беруться суми, про які Univer уже відзвітував.

Я закрив рік у збиток. Як його врахувати?

Тільки через звіт брокера. До ДПС агент подає лише інвестиційний прибуток (код ознаки 112), тож збитку в довідці немає. Якщо фінансовий результат у звіті Univer від’ємний, застосунок переносить кожен проданий лот у додаток Ф1, і збиток зменшує прибуток в інших брокерів, а залишок переходить на наступний рік (п. 170.2 ПКУ).

Чи платити податок з ОВДП, куплених через Univer?

Ні. Купони, продаж і погашення облігацій внутрішньої державної позики, зокрема військових, звільнені від ПДФО (пп. 165.1.2 і 165.1.52 ПКУ), а з 2020 року — і від військового збору. У декларації їх показують у рядку 11.3 як неоподатковуваний дохід.

Чому сума Univer не збігається з довідкою ДПС?

Найчастіше через час: податкові агенти звітують до ДПС поквартально, тож свіжі місяці з’являються в довідці із запізненням. Якщо різниця дорівнює операціям останніх місяців, застосунок так і пише. Інша причина — дивіденди: у звіті брокера вони можуть бути лише нараховані в депозитарії, а не виплачені.

Це довідковий матеріал, а не податкова консультація. Остаточну відповідальність за подану декларацію несе платник податків. Якщо ваша ситуація нетипова, звіртеся з податковим радником.