Помічник з деклараціїtax-helper.com.ua
Відкрити застосунокЗастосунок →
Брокери

Декларація з ICU (Інвестиційний капітал Україна): ОВДП без податку, але в декларації

Через ICU (ТОВ «Інвестиційний Капітал Україна») найчастіше купують ОВДП і військові облігації. Доходи від них не оподатковуються ні ПДФО, ні військовим збором, але в довідці ДПС вони є, і якщо ви подаєте декларацію, їх показують у рядку 11.3. Нижче — як отримати звіт ICU, що з ним робить застосунок і коли він потрібен.

Олександр Карпов — автор «Помічника з декларації» (tax-helper.com.ua) Оновлено 5 хв читання
Зміст
  1. ОВДП: ні ПДФО, ні військового збору
  2. Чи потрібна декларація взагалі
  3. Куди в декларації йдуть доходи з ICU
  4. Як отримати звіт ICU
  5. Що застосунок робить зі звітом ICU
  6. Звірка з довідкою ДПС
  7. Від довідки до кабінету ДПС за чотири кроки

ОВДП: ні ПДФО, ні військового збору#

ОВДП — облігації внутрішньої державної позики, які випускає Міністерство фінансів. Доходи фізичної особи від них звільнені від податку:

  • купони — пп. 165.1.2 ПКУ: проценти за цінними паперами, емітованими Мінфіном, не включаються до оподатковуваного доходу;
  • продаж до погашення і погашення — пп. 165.1.52 ПКУ: інвестиційний прибуток від операцій з державними цінними паперами не оподатковується;
  • військовий збір — з 2020 року, після Закону № 466-IX, з цих доходів не справляється.

Військові облігації — це ті самі ОВДП, тож і податковий режим у них однаковий. Збиток від продажу ОВДП дешевше, ніж купили, оподатковуваний інвестиційний прибуток від акцій не зменшує: неоподатковуваний результат з оподатковуваним не згортається.

Чи потрібна декларація взагалі#

Якщо за рік у вас були тільки доходи від ОВДП і, скажімо, зарплата, з якої податок утримав роботодавець, декларацію можна не подавати: п. 179.2 ПКУ звільняє від неї, коли доходи не включаються до загального річного оподатковуваного доходу або отримані лише від податкових агентів.

Але інвестори з ОВДП часто мають і інші рахунки — наприклад, в Interactive Brokers чи Freedom24. Тоді декларацію подавати треба, і в ній показують усі доходи за рік, зокрема неоподатковувані. Доходи від ОВДП ідуть у рядок 11.3 розділу неоподатковуваних доходів — без податку, але з сумою.

Куди в декларації йдуть доходи з ICU#

ОпераціяЩо в довідці ДПСРядокПДФО / ВЗ
Купон ОВДПознака 12911.30% / 0%
Продаж ОВДП до погашення або погашення — прибутокна практиці ознака 18311.30% / 0%
Купівля ОВДП——не дохід

Значення ознаки 129 — проценти за цінними паперами Мінфіну. Ознакою 183 ДПС на практиці позначає інвестиційний прибуток від ОВДП через податкового агента; застосунок відносить обидва коди до рядка 11.3. Якщо у вашій довідці коди інші, звірте їх зі змістом рядка.

У декларацію ці суми потрапляють з довідки ДПС: ICU як агент про них уже відзвітував. Додаток Ф1 для ОВДП не заповнюють — він лише для оподатковуваного інвестиційного прибутку.

Як отримати звіт ICU#

Вивантажити звіт самостійно в ICU не можна — його надсилають на запит електронною поштою.

  1. Напишіть на onboarding@icu.ua. Застосунок підготує текст листа: прохання надіслати брокерський звіт за потрібний рік у форматі XLS для декларації про майновий стан і доходи. Впишіть лише ПІБ і номер договору.
  2. У відповідь прийде файл .xls — «Звіт торговця» з кількома розділами: угоди, грошові операції, корпоративні операції (купони і погашення) тощо.
  3. Завантажте його в плитку ICU в застосунку.

Чи обов’язковий цей звіт. Якщо через ICU у вас лише ОВДП, декларацію можна скласти і без нього: доходи не оподатковуються, а брокер уже подав їх до ДПС. Звіт потрібен, щоб звірити довідку з тим, що ви реально отримали.

Що застосунок робить зі звітом ICU#

  • Угоди. З розділу 2 застосунок бере купівлі й продажі з датою, ISIN, кількістю і ціною та зіставляє їх за FIFO окремо для кожного ISIN: перший проданий — найраніше куплений. Результат кожного продажу — сума продажу мінус вартість відповідних купівель, усе в гривнях.
  • Купони. Суми й ISIN купонів — з розділу 5 (корпоративні операції), дати — з розділу 4 (грошові операції): застосунок зіставляє їх за сумою.
  • Рядок 11.3. Усе це показується одним блоком «ICU» як неоподатковуваний дохід.

Що варто знати про обмеження. Застосунок вважає, що всі папери у звіті ICU — ОВДП, і всі угоди відносить до рядка 11.3. Погашення рахується так само, як продаж, — за FIFO проти купівлі. Якщо купівлі облігації у звіті немає (її купили раніше за період звіту), продаж чи погашення показано з нульовим прибутком і підказкою взяти звіт за ширший період. Якщо через ICU ви купували щось інше, звіряйте ці операції з довідкою вручну. Якщо у файлі немає очікуваних розділів (1, 2, 4, 5), застосунок попередить, що частина даних може бути відсутня.

Блок ICU в застосунку — довідковий: у підсумки декларації він не додається, бо ті самі доходи вже є в довідці ДПС. Так одна сума не потрапить у декларацію двічі.

Звірка з довідкою ДПС#

Коли завантажено і довідку, і звіт ICU, застосунок порівнює їх за рядком 11.3. У довідці він бере лише рядки з кодом ЄДРПОУ ICU (35649564), щоб неоподатковувані доходи від інших агентів — соціальні виплати, інші брокери — не дали хибної розбіжності. Збіг з точністю до 1 гривні вважається збігом.

Розбіжність не обов’язково означає помилку. Агенти звітують до ДПС поквартально, тож купони останніх місяців можуть ще не з’явитися в довідці; якщо різниця дорівнює саме їм, застосунок так і напише. Інша можлива причина — продаж чи погашення облігації, купленої раніше за період звіту: без купівлі застосунок не знає її собівартості (див. вище).

Від довідки до кабінету ДПС за чотири кроки#

  1. Довідка ДПС. У кабінеті платника: «ЕК для громадян» → «Запит про суми виплачених доходів» → довідка за звітний рік → «Скачати XML».
  2. Звіт ICU. Попросіть його листом на onboarding@icu.ua (необов’язково, для звірки).
  3. Завантаження. Перетягніть файли в «Помічник з декларації» (tax-helper.com.ua) разом зі звітами інших брокерів, якщо вони є. ОВДП з’являться в рядку 11.3, а оподатковувані доходи — у своїх рядках.
  4. Подання. Імпортуйте XML декларації в кабінеті ДПС і підпишіть КЕП — покроково в інструкції «Як подати декларацію в кабінеті ДПС». Що означає кожен рядок форми — у статті «Декларація F0100215».

Подати декларацію треба до 1 травня року, наступного за звітним.

Поширені питання

Чи треба платити податок з ОВДП, куплених через ICU?

Ні. Купони за ОВДП не оподатковуються ПДФО за пп. 165.1.2 ПКУ, а інвестиційний прибуток від продажу чи погашення — за пп. 165.1.52. З 2020 року (Закон № 466-IX) ці доходи звільнені й від військового збору. Військові облігації — це ті самі ОВДП.

Чи треба подавати декларацію, якщо в мене лише ОВДП?

За п. 179.2 ПКУ декларацію не подають, якщо доходи не включаються до загального річного оподатковуваного доходу або отримані лише від податкових агентів, — крім випадків, коли ПКУ прямо вимагає декларування. Доходи від ОВДП саме такі. Але якщо декларацію ви подаєте з інших причин — наприклад, через іноземного брокера, — доходи від ОВДП у ній показують у рядку 11.3.

Як отримати звіт ICU?

Самостійно вивантажити його з кабінету не можна — звіт надсилають на запит. Напишіть на onboarding@icu.ua: попросіть брокерський звіт за потрібний рік у форматі XLS, вкажіть ПІБ і номер договору. У відповідь прийде файл .xls.

Під якими кодами доходи від ОВДП стоять у довідці ДПС?

Купони за державними цінними паперами — під ознакою доходу 129. Інвестиційний прибуток від ОВДП ДПС на практиці показує під ознакою 183. Застосунок відносить обидва коди до рядка 11.3 — неоподатковуваних доходів.

Чим допомагає звіт ICU, якщо все вже є в довідці ДПС?

Звіркою. Застосунок показує операції ICU поруч з довідкою і порівнює суми за кодом ЄДРПОУ ICU, тож видно, чи все, що ви отримали, брокер подав до ДПС. Для самої декларації з ОВДП звіт не обов’язковий.

Це довідковий матеріал, а не податкова консультація. Остаточну відповідальність за подану декларацію несе платник податків. Якщо ваша ситуація нетипова, звіртеся з податковим радником.