Декларація з Inzhur: дивіденди фондів, продаж сертифікатів і ОВДП

Inzhur — податковий агент#

Фонди Inzhur — інститути спільного інвестування: інвестор купує їхні сертифікати й отримує дивіденди з доходу від нерухомості та інших активів фонду. З усіх цих доходів податок утримує сам Inzhur як податковий агент і звітує про них до ДПС:

• з дивідендів — 14%: ПДФО 9% і військовий збір 5%. Ставка ПДФО 9% — це половина базової ставки, встановлена для дивідендів, нарахованих інститутами спільного інвестування (пп. 167.5.4 ПКУ); податковим агентом є той, хто нараховує дивіденди, і такий податок остаточний (п. 170.5 ПКУ);
• з прибутку від продажу сертифікатів — 23%: ПДФО 18% і військовий збір 5%; агентом тут виступає торговець цінними паперами, через якого відбувається продаж (пп. 170.2.9 ПКУ).

За Inzhur у довідці ДПС зазвичай два коди ЄДРПОУ: управитель активів фондів, ТОВ «ІНЖУР» (44154853), який нараховує дивіденди, і компанія, що веде брокерський рахунок. Дивіденди Inzhur у довідці стоять саме під кодом 44154853.

Коли декларація потрібна, а коли ні#

• Лише дивіденди Inzhur (і, наприклад, зарплата). Декларацію можна не подавати: п. 179.2 ПКУ звільняє від неї, якщо всі доходи отримано від податкових агентів, а дивіденди оподатковано остаточно.
• Продаж сертифікатів. Хоча податок утримано, ДПС наголошує, що обов’язок агента не звільняє від декларування результатів усіх операцій з інвестиційними активами за рік. Тож у рік продажу краще подати декларацію з додатком Ф1.
• Продаж зі збитком. Тут декларація у ваших інтересах: тільки в ній збиток зменшить прибуток в інших брокерів і перейде на наступні роки.
• Є інші брокери — Interactive Brokers, Freedom24. Декларацію подаєте в будь-якому разі, і доходи Inzhur у ній теж показуєте — з податком, який він уже утримав.

Куди в декларації йде кожен дохід з Inzhur#

Військовий збір 5% — для доходів, нарахованих з 1 грудня 2024 року; раніше він становив 1,5%.

У самій декларації ці суми беруться з довідки ДПС: дивіденди — з ознакою доходу 109, прибуток від продажу — з ознакою 112, разом з утриманим податком. Виписка Inzhur потрібна, щоб звірити довідку і щоб показати те, чого в довідці немає, — збиток.

Як вивантажити виписку Inzhur#

1. Увійдіть у веб-кабінет Inzhur і відкрийте головну сторінку.
2. Під списком активів, над «Історією транзакцій», оберіть «Тип: Всі операції».
3. Натисніть «Експортувати в XLS» і завантажте файл у плитку Inzhur у застосунку.

Виписка — одна таблиця з колонками «Дата», «Тип операції», «Вид цінного паперу», «Дебет», «Кредит», усе в гривнях. У ній вся історія рахунку, тож період обирати не треба: застосунок сам візьме операції потрібного року.

Дивіденди: рядок 10.4#

Кожне «Нарахування дивідендів» у виписці — це дохід у сумі до утримання податку. Одразу за ним Inzhur записує рядок «Сплата податку» — одну суму на ПДФО і військовий збір разом. Застосунок знаходить податок до кожного дивіденду і ділить його: ПДФО — 9% від дивіденду, решта — військовий збір. Так працює і для старих виплат зі збором 1,5%, і для нових з 5%; якщо податок не схожий на жодну з цих ставок, застосунок попередить, що розподіл наближений.

Рядок «Виплата дивідендів» — це переказ уже нарахованого дивіденду на вашу картку, а не новий дохід, тому вдруге він не рахується.

Продаж сертифікатів: рядок 10.8 і Ф1#

Inzhur рахує прибуток від продажу й утримує з нього 23%, але у виписці показує лише суму продажу і податок — ціни, за якою купувалися продані сертифікати, там немає. Тому застосунок оцінює прибуток за утриманим податком: податок ÷ 23% (для продажів до 2025 року — з урахуванням тодішньої ставки збору) і позначає, що це оцінка. Для декларації цього достатньо: точну суму Inzhur подав до ДПС, і в декларацію вона потрапляє з довідки (ознака 112) разом з утриманим податком.

У додатку Ф1 прибуток з довідки застосунок записує як дохід з нульовими витратами — оскільки це вже фінансовий результат, податок від цього не змінюється. Утримані агентом суми йдуть у рядки 4.1 і 5.1 Ф1, а доплачувати доводиться тільки тоді, коли податок із загального результату більший за утримане. Як влаштований Ф1 — у статті «Додаток Ф1».

Продаж зі збитком#

Якщо з продажу сертифікатів Inzhur не утримав податку, найімовірніше, продаж був зі збитком. Такий збиток вартий грошей: за п. 170.2 ПКУ він зменшує інвестиційний прибуток в інших брокерів того самого року, а залишок переноситься на наступні роки. Але в довідці ДПС його немає — агент подає лише прибуток, — а виписка не показує, скільки коштували сертифікати.

Застосунок такий продаж не пропускає мовчки: він попереджає про нього і показує поле «Собівартість, грн» біля кожного продажу без податку. Впишіть туди суму з довідки Inzhur про собівартість проданих сертифікатів — застосунок одразу покаже результат, і збиток потрапить у додаток Ф1 з кодом операції 3 (цінні папери поза фондовою біржею: сертифікати Inzhur переходять з рук у руки на його власній платформі). Прибуткові продажі в Ф1 окремо не додаються — вони вже є в довідці ДПС. Введена собівартість зберігається лише у вашому браузері.

ОВДП на рахунку Inzhur#

Через брокерський рахунок Inzhur можна купувати ОВДП. Купони, продаж і погашення ОВДП звільнені від ПДФО (пп. 165.1.2 і 165.1.52 ПКУ), а з 2020 року — і від військового збору, тож продаж без рядка податку тут — норма, а не збиток. У декларації такі доходи йдуть у рядок 11.3.

Застосунок показує купони ОВДП, а прибуток від продажу рахує за FIFO з купівель у тій самій виписці. Якщо купівлі у файлі немає, прибуток за таким продажем лишиться непорахованим, і застосунок про це попередить. Операції, яких він ще не розпізнає (наприклад, погашення), не враховуються — вони перелічені в попередженні, щоб їх можна було перевірити вручну.

Сертифікати, подаровані Inzhur за маркетинговими програмами, записані у виписці з нульовою сумою, і застосунок їх не рахує. Якщо Inzhur відзвітував про їхню вартість як про ваш дохід, вона буде в довідці ДПС.

Звірка з довідкою ДПС#

Коли завантажено і довідку ДПС, і виписку Inzhur, застосунок показує блок Inzhur поруч із довідкою і порівнює суми за кожним рядком — лише з рядками довідки під кодами ЄДРПОУ завантажених агентів. У підсумки декларації блок Inzhur не додається: ті самі доходи вже є в довідці, і так одна сума не потрапить туди двічі.

Найчастіша розбіжність — запізнення: агенти звітують до ДПС поквартально, і довідка відстає від виписки на тижні. Якщо різниця дорівнює саме операціям останніх місяців, застосунок напише, які це місяці. Тоді варто замовити довідку ще раз ближче до подання декларації.

Порядок дій той самий, що й з іншими агентами: довідка про доходи з кабінету ДПС → виписка Inzhur → завантаження в «Помічник з декларації» (tax-helper.com.ua) разом зі звітами інших брокерів → перевірка → імпорт XML у кабінеті ДПС за інструкцією «Як подати декларацію в кабінеті ДПС». Подати декларацію треба до 1 травня року, наступного за звітним, а сплатити податок, якщо він є, — до 1 серпня.

Поширені питання

Читайте також

• Брокери

  Декларація з Univer Capital: що вже зробив брокер і що лишається вам

  Univer Capital — податковий агент: що він утримує сам, коли декларація все одно потрібна, куди йдуть акції, ОВДП, купони й дивіденди і як не втратити збиток.

  7 хв читанняЧитати →
• Брокери

  Декларація з ICU (Інвестиційний капітал Україна): ОВДП без податку, але в декларації

  ОВДП через ICU: чи платити податок, куди в декларації йдуть купони, продаж і погашення, як отримати звіт ICU і звірити його з довідкою ДПС.

  5 хв читанняЧитати →
• Основи

  Додаток Ф1 до декларації: як заповнити розрахунок інвестиційного прибутку

  Що таке додаток Ф1 (F0121215) і як його заповнити: коди операцій, графи таблиці, рядки 1–5, перенесення збитку з рядка 3.2 — з прикладом у гривнях.

  7 хв читанняЧитати →